CONTROL INTERNO
Conceptos Fundamentales
Control Interno
Se define como el “conjunto de normas, órganos y procedimientos de control, integrados a los procesos de la administración financiera, así como la auditoría interna y tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el patrimonio público, asegurar la obtención de información administrativa, financiera y operativa útil, confiable y oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones y lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, en concordancia con las políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas, así como garantizar razonablemente la rendición de cuentas”, de acuerdo a lo establecido en el Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley de Reforma del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N°6.210 del 30 de diciembre de 2015, en el artículo Nº 137 del Título VI, Capítulo I.
Fuente: Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley OAFSP — Gaceta Oficial N° 6.210 del 30/12/2015, Art. 137, Título VI, Cap. I.
1. Actividades de Control
Comprende los métodos, políticas y procedimientos establecidos y ejecutados para el manejo y minimización de los riesgos, así como para lograr los objetivos institucionales. Deben ser apropiadas y consistentes con un plan a largo plazo; tener un costo adecuado no mayor a los beneficios, ser razonables y estar integradas a la naturaleza y objetivos de la institución.
2. Ambiente de Control
Conjunto de factores del entorno organizacional que estimulan e incentivan a los servidores públicos sobre el control, los cuales deben establecer y mantener las máximas autoridades jerárquicas, gerentes, jefes y autoridades administrativas de cada órgano o ente. Son elementos del ambiente de control, entre otros, la integridad y los valores éticos, las políticas, la planificación, la estructura organizativa, la asignación de autoridad y responsabilidad, y las políticas para la administración del personal.
3. Monitoreo
Valora la calidad del funcionamiento de los elementos del sistema de control interno en el tiempo, a través de actividades rutinarias, evaluaciones puntuales o la combinación de ambas.
4. Sistema de Información y Comunicación
Garantiza la existencia de sistemas o mecanismos con información acerca del desempeño de la institución, para controlar y evaluar la gestión.
5. Valoración del Riesgo
Consiste en la identificación y análisis de los riesgos relevantes que podrían afectar el cumplimiento de la misión y el logro de los objetivos institucionales de una organización. Son elementos del riesgo determinar la importancia y la probabilidad de ocurrencia que pueda afectar el logro de los objetivos institucionales del órgano o ente, con el objeto de dirigir los esfuerzos de valoración y asignar el responsable para el manejo de dicho riesgo; establecer criterios de evaluación para analizar el efecto posible de los riesgos identificados, determinar su importancia y valorar la probabilidad e impacto de ocurrencia para su administración; y por último, tomar decisiones coherentes y oportunas a objeto de mantenerlo a un nivel aceptable; para ello se establecerán las actividades de control necesarias a fin de que puedan dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos institucionales.
Fuentes Legales
Asesoría y Asistencia Técnica
Asesoría
La asesoría está dirigida a fomentar la calidad de la implementación del Sistema de Control Interno y la Auditoría Interna de los órganos y entes de la Administración Pública, fundamentada en la normativa legal y sublegal que rigen los distintos procesos administrativos a través de aporte y sugerencias impartidos por formadores expertos en el área.
Asistencia Técnica
Se concibe como un proceso mediante el cual, se realiza un apoyo técnico por parte de un formador experto en materia de Control Interno, Auditoría Interna y Procedimientos, en ocasión a las solicitudes de los órganos o entes de la Administración Pública. En consecuencia, se efectúa un acompañamiento presencial o en línea, con la aplicación de herramientas y métodos que permitan subsanar los distintos puntos críticos presentados en la función de la actividad administrativa.
Requerimientos
Los cursos son totalmente gratuitos.
Para la solicitud de actividades formativas, capacitaciones, asesorías o asistencias técnicas, se requiere:
Presentación de Solicitud
Enviar la solicitud mediante un oficio dirigido a la Esp. Narky Yaida Martínez Angulo, Superintendenta Nacional de Auditoría Interna.
Especificación del Requerimiento
En dicho oficio se debe precisar de manera clara el tipo de requerimiento que se desea recibir:
- Asesoría.
- Asistencia técnica.
- Formación (ciclo de cursos).
- Capacitación (curso).